Flat tax ou barème progressif : comment choisir en 2026 ?

Le PFU (flat tax) : un taux unique de 30 %

Depuis 2018, les revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières) sont soumis par défaut au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), communément appelé "flat tax". Son taux : 30 %, décomposé en 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.

Ce taux s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital, sans tenir compte de votre niveau de revenus global ni de vos autres charges. La flat tax est prélevée à la source lors du versement par l'établissement financier, ce qui simplifie considérablement les démarches.

Pour optimiser votre fiscalité globale, consultez notre guide sur la optimisation fiscale et notre article sur les 8 leviers pour réduire ses impôts.

Le barème progressif : l'alternative sur option

Vous pouvez opter, lors de votre déclaration annuelle, pour le barème progressif de l'IR à la place de la flat tax. Cette option est globale : elle s'applique à l'ensemble de vos revenus du capital de l'année, vous ne pouvez pas choisir revenu par revenu.

Au barème progressif, vos revenus du capital s'ajoutent à vos autres revenus (salaires, pensions) et sont taxés selon votre tranche marginale d'imposition (TMI) : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. Les prélèvements sociaux (17,2 %) s'appliquent dans les deux cas.

Quand le barème progressif est plus avantageux

Si votre TMI est de 0 % ou 11 %

C'est le cas le plus évident. Avec une TMI de 11 %, votre imposition totale sur les revenus du capital au barème est de 11 % + 17,2 % = 28,2 %, contre 30 % avec la flat tax. Vous économisez 1,8 point.

Avec une TMI de 0 % (revenus très modestes ou grandes charges déductibles), l'imposition totale n'est que de 17,2 % (uniquement les PS). Le barème est alors très nettement préférable.

Les revenus modestes ou non imposables

Si votre revenu fiscal de référence est faible (par exemple, vous êtes à la retraite avec de faibles pensions), vous pouvez bénéficier d'une exonération partielle ou totale des prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine si votre revenu fiscal de référence de l'année N-2 est inférieur à certains seuils.

Quand la flat tax est préférable

Si votre TMI est de 30 % ou plus

Au-delà de 30 % de TMI, la flat tax (30 % tout compris) est systématiquement plus avantageuse que le barème (30 % + 17,2 % = 47,2 %, voire 41 % + 17,2 % = 58,2 % à la tranche 41 %).

La flat tax a été conçue précisément pour inciter les contribuables aisés à investir en acceptant un taux unique "raisonnable" de 30 %.

Les cas particuliers à connaître

Les dividendes et l'abattement de 40 %

Lorsque vous optez pour le barème progressif sur vos dividendes, vous bénéficiez d'un abattement de 40 % sur le montant brut avant application du taux d'imposition. Cet abattement n'existe pas avec la flat tax.

Exemple : 1 000 € de dividendes bruts. Avec la flat tax : 300 € d'impôt. Avec le barème à 30 % : (1 000 - 400) × 30 % = 180 € d'IR + 172 € de PS = 352 €. Dans ce cas, même à la TMI de 30 %, le barème est moins avantageux que la flat tax à cause des PS.

La mécanique change à la TMI de 11 % : (1 000 - 400) × 11 % + 172 = 66 + 172 = 238 €, contre 300 € avec la flat tax. Le barème gagne.

La CSG déductible au barème

Lorsque vous optez pour le barème progressif, 6,8 % de CSG sur vos revenus du capital devient déductible de votre revenu imposable l'année suivante. Cet avantage réel (mais différé) s'ajoute à l'analyse du choix de régime, il peut faire pencher la balance dans certains cas.

Simulation chiffrée comparative

Prenons 5 000 € de plus-values mobilières pour un contribuable à la TMI de 30 % :

• Flat tax : 5 000 € × 30 % = 1 500 € d'impôt total
• Barème : 5 000 € × 30 % (IR) + 5 000 € × 17,2 % (PS) = 1 500 + 860 = 2 360 €
• Gain de la flat tax : 860 € pour 5 000 € de gains

Pour les mêmes 5 000 € et une TMI de 11 % :

• Flat tax : 1 500 €
• Barème : 550 + 860 = 1 410 €
• Gain du barème : 90 €

Comment opter concrètement pour le barème ?

L'option pour le barème progressif se fait lors de votre déclaration de revenus annuelle, sur la ligne prévue à cet effet (case 2OP sur la déclaration en ligne). Elle est irrévocable pour l'année concernée mais peut être modifiée chaque année.

Si vous avez un doute, votre logiciel de déclaration en ligne (impots.gouv.fr) simule automatiquement les deux options et vous indique laquelle est la plus avantageuse selon vos revenus. Utilisez cet outil avant de valider votre déclaration.

Pour une stratégie globale d'optimisation fiscale adaptée à votre profil, consultez aussi notre guide sur la déclaration des revenus locatifs et prenez rendez-vous avec Solstice Patrimoine.